La administración eficaz del Flujo de Caja es esencial para la salud financiera de cualquier empresa. Este proceso debe ser una prioridad del área financiera, especialmente al abordar la información de la semana anterior y las próximas semanas. Pero, ¿Cuántas semanas debemos considerar para el Flujo de Caja y por qué hablamos de semanas?
En lugar de adherirse a la costumbre de proyectar el Flujo de Caja por trece semanas sin razón aparente, la duración de la proyección debiera ajustarse según la madurez de la cultura de planificación de cada organización. Para las empresas que están implementando recién la planificación del Flujo de Caja, se recomienda comenzar con dos o tres semanas y ampliar gradualmente la cantidad de períodos, a medida que el proceso madura.
Consideraciones para Desarrollar una Herramienta Efectiva de Flujo de Caja:
Flujo operativo
Total ingresos 2,000,165
Proveedores 900,000
Erogaciones operativas 312,000
Flujo operativo 788,165
El Flujo Operativo, que determina la capacidad de la operación para generar flujo, es clave para cubrir las obligaciones financieras y permitir el crecimiento de la empresa. El valor de las empresas se fundamenta en el nivel de ese flujo.
Debe asegurarse considerar:
- Ingresos: Para determinar los ingresos, tener claridad del tipo de canales de comercialización que utiliza la empresa y cómo afectan la dinámica de recuperación de las ventas. Esta diferencia por ejemplo entre canales de Punto de Venta e E-commerce, con recuperaciones casi que en el mismo día o Canales de Venta Directa, con recuperaciones a los plazos otorgados a los clientes.
- Proveedores: Incluye a todos los proveedores de bienes y servicios, con plazos de pago acordados.
- Erogaciones Operativas: Cubre nóminas, servicios públicos, alquiler, honorarios e impuestos no relacionados con el Impuesto sobre la Renta, entre otros.
Flujo no Operativo
Proyectos e inversiones
Flujos intercompañia
Socios y accionistas
Operaciones bancarias
Impuesto sobre la renta
Actividades de Inversión: Proyectos e inversiones
Corresponde a las erogaciones para la adquisición de Activos Productivos Capitalizables o CAPEX.
Actividades de financiamiento
Considera la interacción de la empresa con partes relacionadas, socios o accionistas, instituciones bancarias y el impuesto sobre la renta.
Otras consideraciones importantes:
- Moneda de uso: Cada empresa debe manejar un Flujo de caja por cada moneda que utilice, lo que le permitirá ver la interacción con los mercados de divisas.
- Uso de software: Evitar el “IT Shadow” mediante el uso de herramientas de software especializadas en lugar de depender en exceso de hojas de cálculo.
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Jose Villalobos G.
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Director SecureCF
